Контроль і ревізія . Модуль 2

Підприємство встановлює самостійно

Письмова згода працівника

За домовленістю між працівником та адміністрацією

Наявність договору про повну матеріальну відповідальність

Касир

Керівник

Головний бухгалтер

Касир, головний бухгалтер, керівник

Перевірки правильності оформлення касових документів

Обстеження приміщення каси

Інвентаризації готівки в касі

Звірки залишків по касовій книзі

Банківська виписка, договір про реалізацію

Банківська виписка, Журнал-ордер № 1с.-г., Журнал-ордер № 6 с.-г.

Договір купівлі-продажу, приймальна квитанція, банківська виписка, платіжне доручення

Журнал-ордер № 1 с.-г., Відомість 1.1 с.-г.

60 грн

Не більше ніж 0,1 розміру мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового (звітного) року 

Не більше 372,30 грн

192,10 грн

Сплачує штраф у розмірі 25% надміру виданих коштів

Сплачує штраф у розмірі 15% надміру витрачених коштів

Утримується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір

Сплачує штраф у розмірі 20% надміру витрачених коштів

До кінця місяця

До закінчення 3-го банківського дня, наступного за днем завершення відрядження

До закінчення 5-го банківського дня, наступного за днем завершення відрядження 

До кінця 10-го банківського дня, наступного за днем завершення відрядження

Журнал-ордер № 6 с.-г. за рахунком 36

Реєстр № 6.1 с.-г. за рахунком 36

Відомість аналітичного обліку 6.6 с.-г. за рахунком 36 

Головну книгу

Визначення законності та достовірності операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей

Перевірки розрахунків зі службових відряджень

Арифметичної перевірки звітів про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт

Проведения інвентаризації та аналізу залишків на особових рахунках  підзвітних осіб 

Встановлення залишків на рахунках підприємства

З’ясування наявності рахунків та, в яких установах банку вони відкриті 

Перевірки правильності оформлення виписок банку

Перевірки законності здійснених операцій

Протягом трьох робочих днів

Протягом десяти робочих днів 

Наступного дня, після отримання коштів під звіт 

До кінця місяця

Касової книги, прибуткового касового ордера, видаткового касового ордера

Журналу-ордера № 1 с.-г.

Фактичної наявності із залишком у касовій книзі 

Звіту касира і касової книги

Адмінштраф від 8 до15 НМДГ  

Штраф 25% від суми виданої під звіт готівки, за якою не відзвітували     

Адмінштраф   від 10  до 20 НМДГ  

Штраф 50% від суми виданої під звіт готівки, за якою не відзвітували      

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні № 148    

Податковий кодекс України

НП(С)БО 1, Податковий кодекс України

Галузева угода, Бюджетний кодекс України

Журнал-ордер 3А с.-г. за рахунком 372

Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт

Відомість аналітичного обліку за іншими операціями

Головну книгу

Прибутковий касовий ордер, розрахунковий чек

Журнал реєстрації касових ордерів, касова книга, виписка банку

Корінець грошового чека, звіт касира, касова книга, виписка банку, прибутковий касовий ордер 

Прибутковий касовий ордер, звіт касира

Порівняти залишок готівки в касі на кінець дня зі встановленим лімітом

Порівняти залишок готівки в касі на початок дня із встановленим лімітом

До залишку на початок дня додати надходження коштів, відняти вибуття

Порівняти залишок готівки в касі на кінець дня, зокрема за Відомостями на виплату грошей в дні виплат, пов’язаних з оплатою праці зі встановленим лімітом

500 грн

300 грн

1000 грн  

941 грн  

5 × 60 грн + 35 грн + 32,5 грн + 420,64 грн 

6 ×60 грн +35 грн + 32,5 грн +420,64 грн

6 × 60 грн +35 грн + 420,6 грн

15 грн + 32,5 грн + 420,64 грн

Може

Не може

Може, тільки за відсутності податкової заборгованості

З дозволу керівника підприємства

Рахунки, акти виконаних робіт, виписки банку, платіжні доручення,  договори

Акти на приймання виконаних робіт, платіжні доручення, записи на рахунках 311,151

Рахунки, виписки банку, дані рахунка 311

Записи на рахунку 151, рахунки, акти виконаних робіт