Прямі податки. Податок на прибуток

Податки, що сплачуються на добровільній основі

Податки, які стягуються безпосередньо з доходів або майна платника податків

Податки, які включаються у вартість товарів і послуг

Податок на додану вартість (ПДВ)

Акцизний податок

Податок на прибуток підприємств

Мито

Податок з доходів фізичних осіб

Екологічний податок

Податок на землю

Непрямі

Прямі

Місцеві

Простота адміністрування

Висока стабільність надходжень

Справедливість, оскільки враховуються доходи або майно платника

Вони збільшують вартість товарів

Важкість адміністрування та ризик ухилення від сплати

Неможливість регулювання економіки

Принцип споживання

Принцип платоспроможності

Принцип територіальності

 Відсутність стабільних джерел фінансування.

Складність обчислення бази оподаткування та ухилення від сплати.

Неможливість контролю за сплатою.

Підвищення ставок податку.

Скорочення податкової бази.

Встановлення податкових пільг.

Незаконні дії, спрямовані на зменшення суми податкових зобов'язань.

Відмова від сплати податків через недостатність коштів.

Легальне зменшення податкового навантаження.

Витрати, що офіційно не задокументовані.

Витрати, які створені з метою зменшення оподатковуваного доходу без фактичного їх існування.

Витрати, які з'являються у звітах після аудиту.

Збільшують податкове навантаження.

Зменшують надходження до бюджету через приховування частини заробітної плати.

Не впливають на податкові надходження.

Усі фізичні особи

Юридичні особи та нерезиденти, які отримують дохід із джерел в Україні

Тільки державні підприємства

Комунальне підприємство.

Неприбуткова організація.

Приватне підприємство.

фізособи-підприємці

юрособи, що застосовують спрощену систему оподаткування 

Валовий дохід підприємства

Фінансовий результат, визначений як різниця між доходами та витратами підприємства

Загальна сума активів підприємства

Амортизація основних засобів

Витрати, не підтверджені документально.

Витрати на оплату праці

18%

20%

15%

Ні, тільки резиденти є платниками.

Так, якщо вони отримують дохід із джерел в Україні.

Ні, нерезиденти сплачують лише податок на доходи фізичних осіб.

Ставка податку застосовується до валового доходу

Ставка податку застосовується до об'єкта оподаткування

Ставка податку застосовується до загальної суми активів

Тільки доходи від реалізації товарів.

Доходи від операційної діяльності, інвестиційної діяльності, курсових різниць тощо.

Тільки доходи від інвестицій.

Так, усі юридичні особи автоматично стають платниками податку на прибуток

неприбуткові організації або юридичні особи, що використовують спрощену систему оподаткування не є платниками

Тільки державні підприємства є платниками податку на прибуток.