1
Запитання 1
Одна правильна відповідь
Які платежі належать до основних податків і зборів при перетинанні митного кордону України?
варіанти відповідей
- Податок на прибуток, рентна плата, екологічний податок
- Ввізне мито, вивізне мито, ПДВ на імпорт, акцизний податок на імпортні товари
- Тільки податок на додану вартість
2
Запитання 2
Одна правильна відповідь
За якою ставкою оподатковується операція з вивезення товарів за межі митної території України (експорт)?
варіанти відповідей
- 20%
- 7%
- 0%
- Звільняється від оподаткування без права на податковий кредит
3
Запитання 3
Одна правильна відповідь
Чи є об'єктом оподаткування ПДВ операції з імпорту товарів на митну територію України?
варіанти відповідей
- Ні, не є
- Так, є
- Тільки підакцизні товари
- За рішенням платника податків
4
Запитання 4
Одна правильна відповідь
До якої групи податків за способом стягнення належить податок на додану вартість (ПДВ) та акцизний податок при ЗЕД?
варіанти відповідей
- Прямі податки
- Непрямі податки
- Місцеві збори
- Майнові податки
5
Запитання 5
Одна правильна відповідь
Що з переліченого є базою оподаткування митом при імпорті товарів?
варіанти відповідей
- Роздрібна ціна товару в країні призначення
- Договірна (контрактна) вартість товару з урахуванням витрат на транспортування та страхування до митного кордону (митна вартість)
- Собівартість продукції у виробника
- Номінальна вартість у валюті контракту без перерахунку на гривню
6
Запитання 6
Одна правильна відповідь
Яке правило визначення місця постачання послуг діє для більшості консультаційних та інжинірингових послуг у ЗЕД?
варіанти відповідей
- За місцем реєстрації постачальника
- За місцем фактичного надання послуги
- За місцем реєстрації отримувача послуг
- Послуги звільнені від оподаткування в будь-якому разі
7
Запитання 7
Одна правильна відповідь
Якщо резидент купує послуги у нерезидента, і місце постачання розташоване на митній території України, хто нараховує податкові зобов'язання з ПДВ?
варіанти відповідей
- Нерезидент самостійно через представництво
- Резидент — отримувач послуг (методом зворотного нарахування)
- Податкові зобов'язання взагалі не виникають
- Державна митна служба України
8
Запитання 8
Одна правильна відповідь
У якому випадку операція з експорту товарів НЕ оподатковується за ставкою 0%, а звільняється від ПДВ?
варіанти відповідей
- Якщо товари вивозяться в країни ЄС
- Якщо експортуються товари, звільнені від оподаткування ПДВ і на внутрішньому ринку України (наприклад, деякі види брухту)
- За умови відсутності валютної виручки протягом 180 днів
- Якщо експорт здійснюється через посередника-комісіонера
9
Запитання 9
Одна правильна відповідь
Який документ є підтвердженням фактичного вивезення (експорту) товарів для застосування нульової ставки ПДВ?
варіанти відповідей
- Міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR)
- Митна декларація з відміткою митного органу про перетин кордону
- Акт приймання-передачі товарів
- Рахунок-фактура (інвойс) із підписом покупця
10
Запитання 10
Одна правильна відповідь
При імпорті товарів «перша подія» (попередня оплата) викликає обов'язок нарахування зобов'язань із ПДВ?
варіанти відповідей
- Так, як і в операціях усередині країни
- Ні, перерахування передоплати нерезиденту не змінює податкові зобов'язання з ПДВ
- Так, але лише у випадку розрахунків у євро або доларах США
- Тільки якщо сума передоплати перевищує 1 млн грн
11
Запитання 11
Одна правильна відповідь
Які види ставок мита встановлюються у відсотках до митної вартості товарів?
варіанти відповідей
- Специфічні
- Адвалорні
- Комбіновані
- Фіксовані
12
Запитання 12
Одна правильна відповідь
Яке мито застосовується у разі ввезення товарів, що субсидуються в країні їхнього виробництва, якщо це завдає шкоди вітчизняному виробнику?
варіанти відповідей
- Спеціальне
- Антидемпінгове
- Компенсаційне
- Сезонне
13
Запитання 13
Одна правильна відповідь
Що таке «специфічна» ставка мита?
варіанти відповідей
- Ставка, що залежить від країни походження товару
- Ставка, встановлена у грошовому розмірі на одиницю виміру товару (вагу, об'єм, штуки)
- Ставка, що розраховується як відсоток від чистого прибутку підприємства
- Тимчасова ставка мита на період збору врожаю
14
Запитання 14
Одна правильна відповідь
У якому випадку застосовуються преференційні (пільгові) ставки мита або повне звільнення від сплати мита?
варіанти відповідей
- Якщо товари ввозяться з країн, з якими Україна уклала угоди про вільну торгівлю (за наявності сертифіката походження)
- Якщо підприємство-імпортер працює більше 5 років
- Якщо товар ввозиться літаком, а не автомобільним транспортом
- Якщо сума контракту не перевищує 10 000 євро
15
Запитання 15
Одна правильна відповідь
Який документ однозначно підтверджує право підприємства на митні пільги в рамках Угоди про асоціацію між Україною та ЄС?
варіанти відповідей
- Міжнародний сертифікат якості
- Сертифікат з перевезення товару EUR.1 (або декларація інвойс)
- Паспорт прив'язки угоди
- Виписка з торгового реєстру країни експорту
16
Запитання 16
Одна правильна відповідь
Хто приймає остаточне рішення щодо коригування митної вартості товарів, якщо заявлена декларантом вартість викликає сумніви?
варіанти відповідей
- Торгово-промислова палата
- Митний орган (митниця)
- Обслуговуючий банк підприємства
- Державна аудиторська служба
17
Запитання 17
Одна правильна відповідь
Включення витрат на страхування та транспортування товару до митного кордону України в базу оподаткування митом залежить від:
варіанти відповідей
- Бажання керівника підприємства
- Умов поставки згідно з правилами Інкотермс
- Виду валюти, якою здійснюється розрахунок
- Наявності податкового боргу у платника
18
Запитання 18
Одна правильна відповідь
Який вид мита нараховується додатково до ввізного мита у разі підтвердження факту демпінгового імпорту з боку іноземних постачальників?
варіанти відповідей
- Сезонне мито
- Спеціальне мито
- Антидемпінгове мито
- Каральне мито
19
Запитання 19
Одна правильна відповідь
Чи нараховується вивізне (експортне) мито на всі товари, що вивозяться з України?
варіанти відповідей
- Так, на всі без винятку товари
- Ні, експортне мито встановлено лише на обмежену групу товарів (наприклад, брухт чорних металів, насіння деяких олійних культур, жива худоба)
- Ні, експортне мито в Україні скасовано повністю
- Так, але виключно при торгівлі з країнами офшорних зон
20
Запитання 20
Одна правильна відповідь
За яким курсом валют розраховуються митні платежі, якщо інвойс виписано в іноземній валюті?
варіанти відповідей
- За курсом НБУ на день подання митної декларації
- За курсом НБУ на дату укладення ЗЕД-контракту
- За комерційним курсом банку на дату купівлі валюти
- За середньомісячним курсом НБУ за попередній місяць
21
Запитання 21
Одна правильна відповідь
Які з перелічених товарів є підакцизними при імпорті в Україну?
варіанти відповідей
- Будівельні матеріали, меблі, текстиль
- Комп'ютерна техніка та програмне забезпечення
- Спирт етиловий, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти, автомобілі
- Продукти харчування швидкого приготування
22
Запитання 22
Одна правильна відповідь
У яку чергу розраховується «імпортний» ПДВ, якщо товар є підакцизним і обкладається ввізним митом?
варіанти відповідей
- ПДВ розраховується першим, до нарахування мита та акцизу
- ПДВ розраховується лише від митної вартості без врахування інших податків
- ПДВ та акциз розраховуються незалежно один від одного від контрактної вартості
- ПДВ розраховується останнім (база = митна вартість + мито + акцизний податок)
23
Запитання 23
Одна правильна відповідь
Що таке «податок на репатріацію» (податок на доходи нерезидентів із джерелом походження з України)?
варіанти відповідей
- Податок, який сплачує нерезидент при в'їзді в Україну
- Мито на повернення бракованого товару
- Податок на прибуток, який утримується українським резидентом під час виплати доходів (дивіденди, роялті, фрахт) на користь нерезидента
- Збір за конвертацію валюти в гривню
24
Запитання 24
Одна правильна відповідь
Яка базова ставка податку на доходи нерезидентів (податку на репатріацію) встановлена Податковим кодексом України (якщо інше не передбачено міжнародними договорами)?
варіанти відповідей
25
Запитання 25
Одна правильна відповідь
Який документ дозволяє зменшити ставку або звільнити від сплати податку на репатріацію при виплаті доходу нерезиденту?
варіанти відповідей
- Довідка про те, що нерезидент є бенефіціарним власником доходу та резидентом країни, з якою підписано Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування
- Ліцензія Національного банку України
- Лист-гарантія від іноземного банку
- Довідка про відсутність податкового боргу в українського підприємства
26
Запитання 26
Одна правильна відповідь
З якою метою в податковому законодавстві застосовуються правила трансфертного ціноутворення (ТЦУ)?
варіанти відповідей
- Для встановлення єдиних фіксованих цін на імпортні товари в усіх магазинах
- Для контролю за тим, щоб прибуток підприємств не виводився в офшори через штучне маніпулювання цінами у контрольованих операціях
- Для регулювання курсу гривні щодо іноземних валют
- Для розрахунку суми залізничного тарифу при транзиті
27
Запитання 27
Одна правильна відповідь
Який принцип лежить в основі контролю за трансфертним ціноутворенням?
варіанти відповідей
- Принцип «витягнутої руки» (Arm's length principle)
- Принцип історичної вартості
- Принцип обачності
- Принцип переваги сутності над формою
28
Запитання 28
Одна правильна відповідь
Операції з якими нерезидентами можуть підпадати під визначення контрольованих для цілей ТЦУ (за умови досягнення критеріїв за обсягами доходів)?
варіанти відповідей
- З будь-якими іноземними покупцями без винятку
- Тільки з постачальниками з країн, що межують з Україною
- Тільки якщо розрахунки проводяться в готівковій формі
- З пов'язаними особами-нерезидентами або з резидентами країн із низькоподаткових юрисдикцій (офшорів) з переліку Кабміну
29
Запитання 29
Одна правильна відповідь
Які два критерії повинні виконуватися ОДНОЧАСНО, щоб операції підприємства з нерезидентом визнавалися контрольованими для ТЦУ?
варіанти відповідей
- Річний дохід підприємства > 150 млн грн, а обсяг операцій з цим нерезидентом > 10 млн грн
- Річний дохід підприємства > 50 млн грн, а обсяг операцій > 5 млн грн
- Річний дохід підприємства > 500 млн грн, а обсяг операцій > 50 млн грн
- Обсяг операцій > 100 млн грн незалежно від загального доходу підприємства
30
Запитання 30
Одна правильна відповідь
Які податкові наслідки виникають, якщо ціна в контрольованій операції з імпорту товару була вищою за ціну, визначену за принципом «витягнутої руки»?
варіанти відповідей
- Підприємство зобов'язане збільшити свій фінансовий результат до оподаткування (збільшити податок на прибуток) на суму перевищення
- Підприємство отримує додаткову субсидію з бюджету
- Митниця конфіскує такий товар
- Анулюється ЗЕД-ліцензія компанії
Зареєструватись за допомогою Google