Облік депозитних операцій №2 (БОЗКБ)

грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку;

договір, згідно з яким одночасно виникає фінансовий актив в одного суб'єкта господарювання і фінансове зобов'язання або інструмент власного капіталу в іншого суб'єкта господарювання

операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їх рахунки в банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами

грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору

депозити банків;

депозити за рахунок бюджетних коштів;

депозити фізичних та юридичних осіб;

усі відповіді правильні.

грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку

грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору

операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їх рахунки в банку на договірних засадах або 30 депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами

договір, згідно з яким одночасно виникає фінансовий актив в одного суб'єкта господарювання і фінансове зобов'язання або інструмент власного капіталу в іншого суб'єкта господарювання.

Дт2638 Кт 2041

Дт7041 Кт2610

Дт7041 Кт2615

Дт7041 Кт2638

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за коштами на вимогу

банк нарахував процентні витрати за коштами на вимогу фізичної особи

банк нарахував процентні витрати за строковими коштами фізичної особи

банк сплатив фізичній особі нараховані проценти за строковими коштами.

грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку

договір, згідно з яким одночасно виникає фінансовий актив в одного суб'єкта господарювання і фінансове зобов'язання або інструмент власного капіталу в іншого суб'єкта господарювання

операція банку із залучення грошових коштів або банківських металів від вкладників на їх рахунки в банку на договірних засадах або депонування грошових коштів вкладниками з оформленням їх ощадними (депозитними) сертифікатами

грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.

процентні витрати

процентні доходи;

комісійні витрати;

комісійні доходи.

первісною вартістю;

справедливою вартістю

амортизованою собівартістю

чистою вартістю реалізації

Дт1001 Кт7041;

Дт1001 Кт2635

Дт2638 Кт1001;

Дт2600 Кт1001

2620 «Кошти на вимогу фізичних осіб»

2622 «Кошти в розрахунках фізичних осіб»

2625 «Кошти на вимогу фізичних осіб для здійснення операцій з використанням платіжних карток»

2635 «Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб».

у національній валюті, якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок у національній валюті

у валюті вкладу (депозиту), якщо грошові кошти надійшли на вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті, або на умовах та в порядку, передбачених договором, відповідно до заяви вкладника - в іншій іноземній чи в національній валюті;

у банківських металах, якщо вкладний (депозитний) рахунок відкритий у банківських металах, або на умовах та в порядку, передбачених договором, відповідно до заяви вкладника - у національній валюті;

усі відповіді правильні

Дт7041 Кт 2620

Дт 7041 Кт1007

Дт2620 Кт6110

Дт7041 Кт3320.

одноразово або серіями;

іменними або на пред'явника

на строк

усі відповіді правильні.

Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України

Інструкція з бухгалтерського обліку операцій із фінансовими інструментами в банках України;

Інструкція з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України;

правильної відповіді немає

цінний папір, який підтверджує суму вкладу, унесеного в банк, і права вкладника (власника сертифіката) на одержання зі спливом установленого строку суми вкладу та процентів, установлених сертифікатом, у банку, який його видав;

письмовий документ, виписаний строго за встановленою формою і являється безспірним борговим зобов’язанням

письмовий документ стандартної форми з дорученням клієнта банку, що його обслуговує, на перерахування вказаної суми коштів з його рахунку на рахунок одержувача

грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку

договором банківського вкладу з видачею ощадної книжки;

договором банківського вкладу з видачею ощадного (депозитного) сертифіката;

договором банківського вкладу з видачею іншого документа, що підтверджує внесення грошової суми або банківських металів і відповідає вимогам, установленим законом, іншими нормативноправовими актами у сфері банківської діяльності (банківськими правилами) та звичаями ділового обороту;

усі відповіді правильні

за амортизованою собівартістю;

за справедливою вартістю з визнанням переоцінки в іншому сукупному доході

за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки;

усі відповіді правильні

3328 «Нараховані витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифікатами, емітованими банком»;

3340 «Ощадні (депозитні) сертифікати на вимогу, емітовані банком»;

3320 «Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»;

3330 «Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком»

повного висвітлення

автономності

обачності

нарахування та відповідності

грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору

грошові кошти або банківські метали, що розміщені вкладниками в банках на умовах видачі вкладу (депозиту) на першу вимогу вкладника або здійснення платежів за розпорядженням власника рахунку;

грошові кошти або банківські метали, розміщені вкладниками в банку на визначений договором строк

правильної відповіді немає.

від дня, внесення коштів на депозитний рахунок

від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

від дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок;

від дня, оформлення договору банківського вкладу.

перевищення суми коштів, отриманих від первинного випуску або продажу власних акцій (інших корпоративних прав), над їх номіналом або перевищення номіналу акцій (інших корпоративних прав) над вартістю їх викупу

сума перевищення номінальної вартості фінансових інструментів над їх справедливою вартістю під час первісного визнання без урахування нарахованих на час придбання процентів, якщо така вартість нижча, ніж номінальна вартість;

ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансового активу чи фінансового зобов’язання до валової балансової вартості фінансового активу або до амортизованої собівартості фінансового зобов’язання.

вартість, за якою актив та зобов’язання відображаються в балансі

Дт2628 Кт2600

Дт2620 Кт2630

Дт2600 Кт2628;

Дт2630 Кт2600.

метод «факт/факт» - передбачає, що для розрахунку використовується фактична кількість днів у місяці та році

метод «факт/360» - передбачає, що для розрахунку використовується фактична кількість днів у місяці, але умовно в році 360 днів

метод «30/360» - передбачає, що для розрахунку використовується умовна кількість днів у році - 360, у місяці - 30

усі відповіді правильні