Єдиний соціальний внесок: проблеми та перспективи

ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК: ПРОБЛЕМИ ТА ПЕРСПЕКТИВИ

 Єдиний соціальний внесок є важливим елементом  соціально-економічної системи,  він  забезпечує  різні категорії громадян України соціальними гарантіями: фінансування пенсій, медичне страхування, страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, у тому числі з тимчасовою втратою працездатності, виплати по безробіттю. Проте, досліджуючи ЄСВ  можна виділити  наступні  проблеми:

а) високий рівень тіньової економіки, тому  що велика частина економіки перебуває у тіні, і як наслідок, багато суб’єктів підприємницької діяльності не  сплачують єдиний соціальний внесок або сплачують його частково. Це знижує надходження до фондів  і ставить під загрозу стабільність системи соціального забезпечення;

б) мотивація  до офіційного працевлаштування  на низькому рівні, тому що висока ставка єдиного соціального внеску порівняно з іншими податками створює додатковий тиск на роботодавців і стимулює ухилення від сплати внесків;

в)нестабільне законодавство, тому що відбуваються постійні зміни у нормативно-правовій базі;

г)низька прозорість  розподілу коштів так як відсутній механізм використання коштів, які надходять від сплати внеску і це викликає недовіру  серед населення;

д) обмежена аналітика і дані так як доступ до статистичних даних щодо сплати та використання  єдиного соціального внеску обмежений;

ж)недостатня цифровізація процесів незважаючи на те, що в останні роки  спростилося адміністрування єдиного соціального внеску. Це ускладнює сплату внесків для малих і середніх підприємств.

 Основною цілями реформи  єдиного соціального внеску  є зменшення податкового навантаження на фонд оплати праці для роботодавців;  посилення боротьби з тіньовою економікою шляхом сприяння офіційній зайнятості населення; підвищення прозорості системи та  збільшення надходжень від сплати внесків; розробка цифрової платформи для  адміністрування єдиного соціального внеску та спрощення звітності, створення справедливої та збалансованої системи соціального захисту, яка б відповідала сучасним економічним викликам.

Платниками єдиного соціального внеску є:  роботодавці; фізичні особи-підприємці, які використовують працю найманих робітників та фізичні особи, які забезпечують себе роботою самостійно.

Ставка єдиного соціального внеску  в Україні є  фіксованою і складає 22% від  бази оподаткування.  Єдиний соціальний внесок  має верхню межу для нарахування, що обумовлено законодавством. Це означає, що внесок сплачується лише з доходу, який не перевищує максимальну базу 160000 грн. (20 мінімальних заробітних плат), максимальна сума внеску складає 35200 грн. Якщо дохід працівника перевищує цю межу, то на суму перевищення єдиний соціальний внесок не нараховується.  При цьому сума єдиного соціального внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску 1760 грн. (22% від мінімальної заробітної плати). Наприклад, якщо оподаткований дохід працівника складає 170000грн. на місяць, то єдиний соціальний внесок буде нараховано лише на суму 160000 грн.  в розмірі 35200 грн.

Одним з основних напрямків реформування єдиного соціального внеску є ліквідація верхньої  межі нарахування єдиного соціального внеску. Відсутність верхньої межі внеску зробить систему більш справедливою, оскільки платники, незалежно від рівня доходів сплачуватимуть однаковий відсоток від бази оподаткування, що призведе до зменшення дефіциту Пенсійного фонду. Ліквідація верхньої межі нарахування єдиного соціального внеску може дати значний фінансовий ефект, але її доцільність залежить від здатності уряду забезпечити ефективне використання цих коштів, а також від готовності суспільства та бізнесу прийняти ці зміни.

Наступним напрямком реформування  єдиного соціального внеску є  розширення бази платників, тобто залучення до сплати соціального внеску нових категорій працівників, зокрема  самозайнятих осіб і фрілансерів.

Наступним кроком реформи є зниження ставки єдиного соціального внеску з 22% до 20%, що сприятиме  зменшенню податкового навантаження на роботодавців та фізичних осіб-підприємців, а це в свою чергу призведе до детінізації  бізнесу та офіційному працевлаштуванню людей.

Реформа Єдиного соціального внеску є актуальним кроком для підвищення ефективності соціальної політики, оптимізації податкового навантаження та стимулювання економічного зростання в Україні. Доцільність такої реформи передбачає:

1)збільшення надходжень до Пенсійного фонду;

2)зменшення тіньової економіки, так як зниження ставки ЄСВ спонукатиме до офіційного працевлаштування;

3)підвищення мотивації для бізнесу. Зниження ставки єдиного соціального внеску сприятиме покращенню умов для ведення бізнесу, стимулюючи створення нових робочих місць, підвищення рівня оплати праці та інвестиційну активність;

4) фінансова стійкість соціальної системи. Незважаючи на зниження ставки єдиного соціального внеску, легалізація працевлаштування та розширення бази оподаткування можуть забезпечити стабільні надходження до Пенсійного фонду та інших соціальних фондів. Крім того, паралельне впровадження заходів з ефективного адміністрування допоможе компенсувати можливі втрати доходів на початкових етапах реформи.

Список використаних джерел

1.Про  збір та облік єдиного  внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування:  Закон України від  08.07. 2010 р.  №2464-VІ.  Дата оновлення: 03.09.2024р   URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/2464-17 

2.  ЄСВ 2024 URL: https://index.minfin.com.ua/ua/labour/social/   

3. Розміри ЄСВ- 2024 URL:  https://services.dtkt.ua/catalogues/indexes/13-rozmiri-jesv-2024