Облік операцій з цінними паперам (Облік в КБ) | Тест з економіки

Запитання 1

Дати визначення поняття «фінансові інвестиції».

варіанти відповідей

договір, згідно з яким одночасно виникає фінансовий актив в одного суб'єкта господарювання і фінансове зобов'язання або інструмент власного капіталу в іншого суб'єкта господарювання;

продаж фінансового активу згідно з договором, умови якого вимагають поставки активу протягом періоду часу, установленого правилами або конвенцією, прийнятими(ою) на відповідному ринку;

вартість фінансового активу або фінансового зобов'язання під час первісного визнання за вирахуванням отриманих або сплачених коштів;

фінансові активи, які утримуються банком з метою збільшення прибутку (процентів, дивідендів тощо), зростання вартості капіталу або інших вигод для інвестора.

Запитання 2

Як класифікують фінансові інвестиції банків з метою їх оцінки та відображення в бухгалтерському обліку?

варіанти відповідей

цінні папери, що обліковують у торговому портфелі;

цінні папери в портфелі банку на продаж;

цінні папери в портфелі банку до погашення;

усі відповіді правильні

Запитання 3

Що належить до спеціальних параметрів рахунків з обліку цінних паперів?

варіанти відповідей

строк до погашення

місце емісії цінних паперів;

номер аналітичного рахунка;

правильні відповіді 1,2.

Запитання 4

Як визначається справедлива вартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках?

варіанти відповідей

за амортизованою собівартістю;

ринковою вартістю;

справедливою вартістю;

первісною вартістю.

Запитання 5

За якою вартістю банк відображає в бухгалтерському обліку фінансові зобов'язання після первісного визнання на кожну наступну дату балансу?

варіанти відповідей

справедливою вартістю;

за амортизованою собівартістю;

первісною вартістю;

номінальною вартістю.

Запитання 6

Як групують рахунки для обліку цінних паперів за їх видами?

варіанти відповідей

рахунки для обліку акцій;

рахунки для обліку боргових цінних паперів

рахунки для обліку ощадних сертифікатів.

усі відповіді правильні.

Запитання 7

За якими рахунками банк обліковує цінні папери, що придбані та/або зберігаються за дорученням та за кошти клієнтів, а також цінні папери, які придбані згідно з договорами про довірче управління?

варіанти відповідей

балансовими рахунками;

синтетичними рахунками;

за позабалансовими рахунками;

транзитними рахунками.

Запитання 8

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається придбання акцій та інших фінансових інвестицій з нефіксованим прибутком на суму справедливої вартості?

варіанти відповідей

Дт3641 Кт3003;

Дт1400 Кт1406

Дт3002 Кт3641;

Дт1406 Кт3641

Запитання 9

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається надходження коштів для оплати векселя у визначений строк?

варіанти відповідей

Дт2600 Кт2901;

Дт2600 Кт1200;

Дт2901 Кт1406;

Дт3005 Кт3641

Запитання 10

Що є собівартістю цінних паперів?

варіанти відповідей

собівартість цінного паперу з урахуванням часткового її списання внаслідок зменшення корисності, яка збільшена (зменшена) на суму накопиченої амортизації дисконту (премії);

ціна придбання цінних паперів, включаючи накопичені проценти, а також витрати на операції з придбання цінних паперів;

сума дисконту (премії), яку на визначену дату ще не віднесено на рахунки доходів (витрат) банку;

перевищення вартості цінних паперів при їх первісному визнанні без урахування нарахованих (накопичених) на час придбання процентів над їх номінальною вартістю.

Запитання 11

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається відсилання векселя на інкасо?

варіанти відповідей

Дт9831 Кт990;

Дт9830 Кт9831

Дт9831 Кт9830;

Дт991 Кт9831.

Запитання 12

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається перерахування коштів на оплату векселя?

варіанти відповідей

Дт1200 Кт2901;

Дт2901 Кт 2600;

Дт2650 Кт2901;

Дт1200 Кт2600.

Запитання 13

В розрізі яких складових відображають у бухгалтерському обліку придбані боргові цінні папери?

варіанти відповідей

номінальна вартість;

дисконт або премія;

сума накопичених процентів на дату придбання;

усі відповіді правильні

Запитання 14

Інкасування векселів це-…:

варіанти відповідей

банківські операції, за допомогою яких банк одержує кошти від платника, що призначені для виплати за векселем векселедержателю;

операції зі зберігання цінних паперів клієнтів;

операції з купівлі цінних паперів за дорученням клієнта;

не одержання платежу за векселем, а оплата векселів платника.

Запитання 15

Амортизований дисконт (премія)це-…:

варіанти відповідей

сума дисконту (премії), яку на визначену дату ще не віднесено на рахунки доходів (витрат) банку;

різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні без урахування на час придбання процентів, якщо така вартість нижча за номінальну вартість;

списання дисконту (премії) на рахунки доходів (витрат) банку;

перевищення вартості цінних паперів при їх первісному визнанні без урахування нарахованих (накопичених) на час придбання процентів над їх номінальною вартістю.

Запитання 16

На якому рахунку відображається результат від продажу фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід?

варіанти відповідей

5103;

6203;

6393;

6310.

Запитання 17

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається нарахування процентів за борговими цінними паперами?

варіанти відповідей

Дт1424 Кт6050;

Дт1418, Кт 6050;

Дт1428 Кт6052;

Дт1429 Кт6054

Запитання 18

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається сума прострочених нарахованих процентів наступного робочого дня,якщо проценти не отримані у термін, визначений умовами емісії цінних паперів?

варіанти відповідей

Дт1419, Кт 1418

Дт1417 Кт3117

Дт1417 Кт1437;

Дт3118 Кт311

Запитання 19

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається нарахування доходу у вигляді дивідендів за акціями в портфелі банку на продаж?

варіанти відповідей

Дт3118 Кт3119;

Дт3119 Кт3118;

Дт6300 Кт3108

Дт 3108 Кт 6300

Запитання 20

Як на рахунках бухгалтерського обліку відображається отримання дивідендів у бухгалтерському обліку?

варіанти відповідей

Дт2600 Кт3119;

Дт 2600 Кт3108;

Дт3118 Кт2600

Дт2600 Кт3108

Запитання 21

На якому рахунку бухгалтерського обліку відображаються боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж?

варіанти відповідей

3112

3111

3113

3115

Запитання 22

На якому рахунку бухгалтерського обліку відображається результат від торговельних операцій з похідними фінансовими інструментами?

варіанти відповідей

6209

6300;

6203

6204.

Запитання 23

Під дію яких ризиків потрапляють банки в процесі інвестування і цінні папери?

варіанти відповідей

ринковий

ризик процентних ставок

ризик зміни купівельної спроможності і грошей;

усі відповіді правильні.

Запитання 24

Як називаються операції з вкладення коштів у цінні папери, нерухомість, статутний капітал підприємств та інші об'єкти, ринкова вартість, яких здатна зростати і приносити банку дохід?

варіанти відповідей

фінансові операції банку

готівкові операції банку;

інвестиційні операції банку;

валютні операції банку

Запитання 25

Яку форму мають акції, що емітуються банками?

варіанти відповідей

документарну

документарну і бездокументарну;

бездокументарну;

правильної відповіді немає.