Розробка уроку на тему: "Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками""

ПЛАН  УРОКУ ВИРОБНИЧОГО НАВЧАННЯ

Професія: Обліковець з реєстрації бухгалтерських даних

Тема програми: Облік розрахункових операцій 

Тема уроку:  Облік  розрахунків з постачальниками та підрядниками

Мета уроку:

• навчальна: формування в учнів  вести облік розрахунків з  постачальниками та підрядниками; порядок відображення  господарських операцій по рахунку; та  вдосконалення і перевірка набутих знань на практиці
• розвивальна: розвиток професійних якостей майбутнього фахівця: логічного мислення, пам'яті, уваги; формування в учнів уміння планувати свою діяльність;
• виховна: виховання почуття поваги до обраної професії, відповідальності, охайності, самостійності, пунктуальності, культури професійного спілкування.

Тип уроку: урок - залік

Вид уроку: лабораторно-практичне заняття.

Оснащення уроку:

 дидактичне забезпечення: журнал виробничого навчання, план уроку,  план рахунків бухгалтерського обліку, інструкційні картки, критерії оцінювання навчальних досягнень учнів, роздатковий матеріал, схема документообігу, бланки  бухгалтерських документів, картки  з тестовим завданням;

матеріально - технічне забезпечення:  презентація уроку, обчислювальна техніка (калькулятори), план рахунків;

 між предметні звя’зки:  бухгалтерський облік, технологія комп’ютерної обробки інформації, основи діловодства, охорона праці.

Опорний конспект

Облік операції за рахунками з постачальниками та підрядчиками

 Постачальники — це юридичні або фізичні особи, які здійснюють постачання товарно-матеріальних цінностей (сировини, матеріалів, палива, будівельних матеріалів, запасних частин, МШП), надають послуги (подачу електроенергії, газу, води тощо), виконують роботи (поточний і капітальний ремонт основних засобів тощо).

 Підрядники — спеціалізовані підприємства або фізичні особи, які виконують будівельно-монтажні роботи при спорудженні об’єктів на підставі договорів підряду на капітальне будівництво. Розрахункові взаємовідносини між постачальниками і покупцями виникають у процесі господарської діяльності підприємств, і цим відносинам, як правило, повинно передувати укладення договорів (контрактів) купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей, договорів підряду на виконання різних робіт, надання послуг тощо. Договір (контракт) купівлі-продажу є комерційним документом, згідно з яким оформлено торговельну угоду. У ньому міститься письмова угода сторін про поставку товарів — зобов’язання продавця передати певне майно у власність покупця та зобов’язання покупця прийняти це майно і сплатити за нього певну грошову суму.

За договором підряду підрядник зобов’язується виконати (природно, не без ризику) певну роботу за завданнями замовника з його або своїх матеріалів, а замовник — прийняти й оплатити виконану роботу.

 Надходження товарів від постачальників оформлюють на підставі товарно-транспортних накладних (ТТН), рахунків-фактур, вантажних митних декларацій тощо. ТТН виписують при доставці товарів автомобільним транспортом. При доставці товарів залізничним транспортом виписують залізничну накладну, а морським шляхом — коносамент. Залежно від особливостей товарів і згідно з умовами договору до ТТН або рахунку - фактури можуть бути додані документи, що підтверджують якість товарів (свідоцтва про якість, сертифікати, довідки про результати лабораторних аналізів тощо). Отримання товарів безпосередньо зі складу постачальника здійснюється за довіреністю, виписаною покупцем своєму представнику. Імпортний товар додатково оформлюють вантажною митною декларацією.

 Приймання виконаних підрядником робіт і послуг оформлюють, як правило, актами приймання робіт (послуг), що містять відомості про обсяг, якість, строки виконаних робіт (послуг) та їх вартість. Послуги автотранспорту оформлюють товарно-транспортними накладними (замовленнями). Окремі роботи (послуги) можуть оформлятися іншими встановленими для них документами (квитанції, замовлення тощо). Належним чином оформлені документи підписуються стороною, яка передає, і стороною, яка приймає.

 Порядок і форми розрахунків між постачальником і покупцем визначаються в договорах (контрактах). У разі безготівкових перерахувань використовуються платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, розрахункові чеки, акредитиви, векселі.

 Розрахунки за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи і надані послуги, а також за доставку або переробку матеріальних цінностей обліковують на рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками».

  Аналітичний облік розрахунків з постачальниками і підрядниками ведуть окрему за кожним пред’явленим рахунком, постачальником, підрядником.

 Облік розрахунків ведеться в журналі – ордері №313 с.-2. та відомості аналітичного обліку по рахунку 63, Реєстр операцій з розрахунками з постачальниками та підрядниками № 3.3 с.-2.

Завдання для самоконтролю

Контрольні питання для самоперевірки  знань

1. Економічний зміст розрахункових операцій.

2. Об’єкти і організація розрахунків сільськогосподарських підприємств з   постачальниками і підрядниками.

3. Значення правильної організації розрахунків для зміцнення фінансового стану господарства.

4. Зміст розрахунків платіжними дорученнями.

5. Зміст розрахунків платіжними вимогами-дорученнями.

6. Зміст акредитивної форми розрахунків.

7. Зміст розрахунків розрахунковими чеками.

8. Зміст розрахунків векселями.

9. Первинні документи для оформлення розрахункових операцій (порядок їх складання, подання в банк і обробка в бухгалтерії господарства).

10. Завдання бухгалтерського обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками.

11. Обліково-технічна характеристика рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками».

12. Призначення і порядок ведення Реєстру операцій по розрахунках з постачальниками і підрядниками.

13. Призначення і порядок ведення Журналу-ордера № 3 с.-г.

14. Сформулювати господарські операції за такою кореспонденцією

рахунків:

Дебет       Кредит   

   63 24            

   63               30

   63               31

   63               34

   63               36

   63               37

   63               41

   63               46

   63               50

   63               51

   Дебет       Кредит

     63               60

     63               70

     15               63

     20               63

     23               63

     31               63

     36               63

     37               63

     64               63

     92               63

Перевірка вивченого матеріалу

на основі здобутих знань та вмінь учнів

 Самостійна робота

Початковий рівень

 Підприємство А - користувач стільникового мобільного зв’язку - згідно з рахунком щомісяця вносить оператору мобільного зв’язку  плату за послуги. Крім вартості послуг, у рахунку  зазначено збір на обв’язкове державне пенсійне страхування в розмірі 7,5% вартості послуг.

      За січень 2006 року підприємством оплачено рахунок за послуги мобільного зв’язку, в якому зазначено:

• вартість послуг мобільного зв’язку - 500грн.;
• збір на обов’язкове  пенсійне страхування 37,50грн;
• ПДВ -100грн.       
• Разом до оплати -637,50грн.

    Переговори, що здійснюються  по стільниковому телефоні, мають виключно  виробничий характер.

    Відобразити господарські операції  в бухгалтерському  та податковому  обліку підприємства А.                                                                                                        

Середній рівень

Заповнити первинні документи.

Вихідні дані:

 Заповнити Товарно - транспортну накладну №76 від 25 червня п.р. до шляхового листа №641 від 25 червня Автотранспортна контора №5, автомобіль ДАІ ОЖ -12 -63, водій Омельченко І.І., вантажник Гольчинський О.П.

 Операція за ТТН №2, відправник №3, одержувач 1.

 Шифр вантажовідправника -116, вантажоодержувача -215.

 Вантажовідправник - Одеська контора «Постмаш» рах. 28032. м. Одеса    вул.. Петренка,28.

 Вантажоодержувач - МП «Металіст» м. Київ, вул.. Гриневича, 21.

 Основна поставка - договір №115 від 08 травня п.р.

 Матеріальні цінності:

  Фарба емалева № 05204, 100 кг, ціна 40,50 грн. (в банках), номер запису  29.

   Лиття сталеве №051001, 150кг, ціна  40,35 грн. (навалом), номер запису 42.

   Відпуск дозволив Мостовенко І.М.

   Головний бухгалтер - Небильцова В.М.

   Вантаж прийняв - Єфімов Л.С. (експедитор).

   Одержав - Скомфохова С.Ю. (зав. складом)                                                                                     

                                        Достатній рівень 

Заповнити Податкову накладну №115 від 20 лютого п.р.

Вихідні дані:

Продавець (платник) - ТОВ «Ельдорадо», індитифікаційний податковий номер

№ 265678908910.

Адреса: м. Житомир, вул.. Тена,23. тел. 22-22-67.

Номер свідоцтва про держреєстрацію 234533533.

Покупець - ВАТ «Стюарт», індитифікаційний податковий номер №2654478667923

Адреса: м. Житомир, вул.. Щорса 45, тел. 33-33-45

Номер свідоцтва про держреєстрацію 34567865.

За умовам продажу бартерний договір  з 333 від 19 лютого п.р. відвантажено 20.02 п.р.

Матеріальні цінності:

Столи офісні 3 шт., ціна 300грн.

Крісло офісні 2 шт., ціна 500грн.

Принтер 1 шт.,  ціна 500грн.

Особа. що склала  ПН - (прізвище  учня), Директор - Іванов І.В., Головний бухгалтер - Чижів В.В., платник ПДВ - Шевчук А.К.

Високий рівень

На підставі проведених господарських операцій скласти бухгалтерські проводки.

(+) - вірна відповідь - 1 бал; (-) - не вірна відповідь -0 балів.

Практична залікова робота

Навчальний матеріал: виписка з Журналу-ордера №6 с.-г. ПСП «Слобожанське» за попередній до звітного місяць (табл. 3.11); виписка з Журналу-ордера № 8 с.-г. ПСП «Слобожанське» за попередній до звітного місяць  (табл. 3.12); дані для складання первинних документів; господарські операції за розрахунками ПСП «Слобожанське» з постачальниками і підрядниками (табл. 3.13); господарські операції за розрахунками ПСП «Слобожанське» з іншими кредиторами за звітний місяць (табл. 3.14); Реєстр операцій по розрахунках з постачальниками і підрядниками (ф. № 6.1 с.-г.) — 8 шт.; Журнал-ордер № 6 с.-г. і аркуш-розшифрування (ф. № 86-АПК) — 2 шт.

Таблиця 3.11

           Виписка з Журналу ордера № 6 с.-г. ПСП «Слобожанське»

         за попередній до звітного місяць 200_ р. (на 1-ше число місяця) 

Таблиця 3.12

Виписка з Журналу ордера № 8 с.-г. ПСП «Слобожанське»

за попередній до звітного місяць 200_ р.

по субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

Таблиця 3.13

Господарські операції за рахунками ПСП «Слобожанське»

з постачальниками і підрядниками за звітний місяць

Таблиця 3.14

Господарські операції за рахунками ПСП «Слобожанське»

з іншими кредиторами  за звітний місяць 2000___р.

Дані для складання рахунків фактур

Постачальник - база матеріально - технічного забезпечення. Адреса: м. Харків. Поточний рахунок №26002301730 у Орджонікідзівському відділенні АК ПІБ Агроінвестбанк, м. Харків.

Постачальник - магазин №39. Адреса: м. Харків. Поточний рахунок № 70817700700 у ХОФ АКБ СР «Укрсоцбанк», м. Харків

Постачальник - Харківський комбікормовий завод. Адреса: м. Харків. Поточний рахунок № 26002301841 у ХОФ АКБ СР «Укрсоцбанк», м. Харків.

Необхідно:

1. Скласти рахунок - фактуру №1825 від 8 числа звітного місяця бази матеріально - технічного забезпечення; № 148 від 16 числа звітного місяця  магазину №39; №1451 від 17 числа звітного місяця Харківського комбікормового заводу.
2. Записати всі рахунки - фактури в Реєстр операцій по рахунках з постачальниками (підрядниками), зробити позначки про їх оплату.
3. Визначити кореспонденцію рахунків на основі господарських операцій.
4. Підбити підсумки в Реєстрі по кожному постачальнику і перенести дані  до Журналу - ордера №6 с.г.