Облік доходів та витрат банку

це зменшення економічних вигод у вигляді зменшення активів або збільшення зобов’язань, що призводить до збільшення власного капіталу

це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань, що призводить до збільшення власного капіталу

це вигоди, які отримує підприємство в результаті реалізації продукції, надання послуг

всі види послуг, які можуть реалізовувати підприємства

1.  Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

К-т 3570«Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування»

Д-т 3570 «Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування»

К-т 6110 «Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів»

Д-т 1001«Банкноти та монети в касі банку»

К-т 6110«Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів»

Д-т 2600 «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»

К-т 6110 «Комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів»

Д-т 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»

К-т 6101 «Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків»

Д-т 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»

К-т 6100 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків»

Д-т 1600 «Кореспондентські рахунки інших банків»  

К-т 6100 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків»

Д-т 7100 «Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування»

К-т 1500 «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках»

 фізична особа сплатила нараховані раніше банком процентні доходи за кредитом

 фізична особа сплатила авансом проценти за наданим їй кредитом на поточні потреби

банк нарахував процентні доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби

банк визнав простроченими нараховані доходи за кредитом, наданим фізичній особі на поточні потреби

Д-т 3116 «Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж»

К-т 6054 «Процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж»

Д-т 3216 «Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення»

К-т 6055 «Процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення»

Д-т 6055 «Процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення»

К-т 3217 «Неамортизована премія за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення»

Д-т 3218 «Нараховані доходи за борговими цінними паперами в портфелі банку до погашення»

К-т 6055 «Процентні доходи за цінними паперами, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення»

позитивна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі

поточні операційні витрати за операціями з купівлі-продажу банківських металів

комісійні доходи від операцій з купівлі-продажу банківських металів

негативна різниця між вартістю придбаного банківського металу за поточним офіційним курсом та його вартістю за курсом купівлі

єдиний грошовий вимірник

повне висвітлення

послідовності

нарахування та відповідність доходів і витрат

обачність

послідовність

 нарахування та відповідність доходів і витрат

повне висвітлення

 Д-т 7399 «Інші операційні витрати»

К-т 1001«Банкноти та монети в касі банку»

Д-т 9617«Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами»

К-т 9910 «Контррахунок»

Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»    

К-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»

Д-т 3552 «Нестачі та інші нарахування на працівників банку»

К-т 6399 «Інші операційні доходи»

Д-т 9910 «Контррахунок»     

К-т 9617 «Списана у збиток заборгованість банків за іншими активами

 Д-т 3519 «Дебіторська заборгованість за послуги

К-т 1001«Банкноти та монети в касі банку»

Д-т 2076 «Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання»

К-т 6028 «Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єкту господарювання»

Д-т 3801 «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»

Д-т 2076 «Неамортизований дисконт за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання» 

К-т 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів

Д-т 6028 «Процентні доходи за фінансовим лізингом (орендою), що наданий суб’єкту господарювання»

К-т 2075 «Неамортизована премія за фінансовим лізингом, що наданий суб’єктам господарювання»

щомісячне віднесення комісії, сплаченої авансом, на доходи звітних періодів

щомісячне віднесення комісії, сплаченої авансом, на витрати звітних періодів

щомісячне нарахування відсотків

списання заборгованості за кредитом

6 000 + 4 000 + 8 000 = 18 000 грн (Д-т)

6 000 + 4 000 – 8 000 = 2 000 грн (Д-т)

8 000 – 4 000 + 6 000 = 10 000 грн (К-т)

8 000 – 6 000 + 4 000 = 6 000 грн (Д-т)

7 800 грн

39 000 грн

780 000 грн

300 000 грн

3 000 грн. (1 раз на рік віднести на витрати)

12 : 3 000 = 0,004 грн. (1 раз на рік віднести на витрати)

3 000 : 12 = 250 грн. (щомісяця віднести на доходи)

3 000 × 12 = 36 000 грн. (щомісяця віднести на доходи)

2,6,7

1,3,5

2,4,6

1,2,3

адміністративні доходи і витрати

процентні доходи і витрати

комісійні доходи і витрати

торговельні доходи і витрати

доходи (витрати) за операціями з реалізації (придбання) інвестиційних цінних паперів

доходи (витрати) за операціями зі збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи

торгівельні доходи, комісійні доходи

доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів

економні рахунки, тому що залишки на цих рахунках завжди економно розподіляються по відповідних рахунках

технічні рахунки тому, що залишки за цими рахунками не включаються до балансу банку, а записи за рахунками здійснюються наростаючим підсумком з початку року, за принципом нарахування.

нараховані проценти за депозитом юридичній особі

нарахована комісія за надання кредиту 

нараховані проценти за кредитами фізичний особі

нараховані проценти за депозитами фізичній особі

Дт2618  Кт 2600

Дт 2600    Кт 2618

Дт 7021    Кт 2600

Дт 7021    Кт 2618