Урок виробничого навчання "Оформлення прибуткових та видаткових касових ордерів"

УПРАВЛІННЯ ПРОФЕСІЙНОЇ ОСВІТИ

ДЕПАРТАМЕНТУ ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ

ВИКОНАВЧОГО ОРГАНУ КИЇВСЬКОЇ МІСЬКОЇ РАДИ

(Київської міської державної адміністрації)

НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КАБІНЕТ ПТО У М.КИЄВІ

ДЕРЖАВНИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД «ЦЕНТР ПРОФЕСІЙНОЇ ОСВІТИ ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ, ПОЛІГРАФІЇ ТА ДИЗАЙНУ М.КИЄВА»

Тема уроку: Заповнення прибуткових касових

ордерів. Заповнення видаткових

касових ордерів

           Майстер виробничого навчання

                        Іщенко Олена Григорівна

Київ 2019

План уроку

виробничого навчання гр. № 39  на 14 березня 2019 р.
 

Тема № 4: «Касові документи».

Тема уроку: «Заповнення прибуткових касових ордерів. Заповнення                                    видаткових касових ордерів»

Мета уроку:

Навчальна :

• Закріпити набуті теоретичні знання на практиці, вміння користуватися нормативними документами;
• навчитись технологічно правильно  оформляти касові документи, поглибити професійні знання, уміння й навички роботи в програмі «1С: бухгалтерія 8.2».

Розвиваюча:

• розвинути пізнавальні здібності учнів у ході засвоєння теми уроку;
• розвинути увагу і терпіння під час виконання практичних завдань;

Виховна:

• виховати в  учнів охайність в роботі та почуття відповідальності за результат своєї праці;
• виховати в учнів звичку до самоконтролю та взаємоконтролю.

3. Матеріально-технічна база:  ПК , інструкційні картки з теми «Оформлення прибуткових та видаткових касових ордерів», картки-завдання, електронно-демонстраційний матеріал.

4. Хід уроку (елементи уроку):

І. Організаційна частина:

1) підготовка майстра до уроку;

2) перевірка готовності учнів.

ІІ. Вступний інструктаж

1) Повідомлення теми та мети уроку.

2) Повторення пройденого матеріалу:

1. Квитанція  підтверджує факт здачі  виручки до установи банку працівником підприємства? 

а) Так     б) Ні

2. Чи встановлюється для приватних підприємців ліміт каси? 

 а) Ні.      б) Так.

3. При перевезенні готівки підприємствами усіх форм власності, від кас підприємств до установ банків та у зворотному напрямку, керівник такого підприємства зобов’язаний забезпечувати касира чи бухгалтера, чи іншого працівника, відповідального за транспортування коштів, охороною та транспортним засобом.

 а) Так     б) Ні

4. Чи має право касир видати заробітну плату працівника підприємства Кравцова О.П., який відсутній через хворобу, його дружині Кравцовій К.В., яка також є працівником даного підприємства і надала касиру копію паспорта з позначкою про зареєстрований шлюб, але без доручення Кравцова О.П.?

 а) Так     б) Ні

5. Чи може касир відповідно до Положення від 15.12.2004 р. № 637 п.4.3 не заповнювати Касову книгу, якщо руху готівки в касі підприємства протягом робочого дня не було

 а) Так     б) Ні

6. За якими документами банк видає готівку підприємству?

а) наказ     в) грошовий чек

б) об’ява на отримання готівки г) видатковий касовий ордер

7. Який з цих документів подається для відкриття реєстраційного рахунку?

а) грошовий чек    б) меморіальний ордер

 в) затверджений кошторис  г) всі відповіді вірні

8. При видачі готівки установою банку в касу підприємства:

а) Дт301  Кт311    б) Дт372  Кт311

в) Дт311  Кт301    г) Дт372  Кт301

9. При видачі готівки з каси підприємства підзвітній особі:

а) Дт301  Кт311    б) Дт372  Кт311

в) Дт311  Кт301    г) Дт372  Кт301

10. Касир відповідно до чинного законодавства несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним  матеріальних цінностей.

а) Так      б) Ні

11. Касир, щоб здати готівку, повинен заповнити первинний документ, який може одержати в оператора банку:

 а) об’ява про внесок готівки  б) грошовий чек                  в) меморіальний ордер                                          г) наказ             

3). Пояснити :

• надати відомості про раціональну організацію робочого місця:
• розповісти про технічні засоби, що використовуються при оформленні прибуткових та видаткових касових ордерів;
• проаналізувати технічні вимоги до оформлення прибуткових та видаткових касових ордерів ;
• розповісти про самоконтроль під час виконання роботи;
• ознайомити учнів із правилами техніки безпеки, яких потрібно дотримуватись під час виконання завдання.

4). Показати прийоми роботи та послідовність виконання завдання, правила охорони праці:

• продемонструвати виробничі прийоми оформлення прибуткового касового ордера;
• продемонструвати виробничі прийоми оформлення видаткового касового ордера;
• продемонструвати виробничі прийоми оформлення журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів,касової книги ;
• показати учням безпечні прийоми виконання завдання.

5). Закріплення нового матеріалу (опитування та відпрацювання прийомів)

Учням пропонується відповісти на запитання:

1. Якими документами оформляються касові операції?

• Прибутковий касовий ордер;
• Видатковий касовий ордер.
• Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;
• Касова книга;
• Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей.

2. Яке призначення прибуткового касового ордера?

Прийняття готівки в касу.

3.  Яке призначення видаткового касового ордера?

Видача готівки з каси.

4. Якою бухгалтерською проводкою відображається операція: оприбутковано кошти з р/р банку  в касу підприємства?

Дт 301  Кт 311

5. Якою бухгалтерською проводкою відображається операція: видано кошти з каси підприємства підзвітній особі на господарські потреби?

Дт 372 Кт 301

6. Для створення прибуткового та видаткового касових ордерів використовують меню програми …?

Для створення прибуткового та видаткового касових ордерів використовують меню програми Каса.

7. Прибутковий касовий ордер обов’язково підписують …?

Прибутковий касовий ордер обов’язково підписують головний бухгалтер та касир підприємства. До цього документа додається квитанція, яка видається особі, що внесла готівку в касу.

6). Видача завдань учням: картки-завдання з теми.

ІІІ. Поточний інструктаж

Самостійна робота учнів:  Оформлення касових документів ручним та автоматизованим способами.

Цільовий обхід робочих місць:

• перевірити готовність учнів до роботи, звернути увагу на організацію робочого місця, дотримання правил охорони праці;
• перевірити правильність виконання трудових прийомів, надати учням індивідуальний інструктаж для повторного показу і пояснення прийомів;
• перевірити правильність самоконтролю;
• здійснити прийом і оцінювання робіт учнів, що завершили роботу, видати додаткове завдання.

ІV. Заключний інструктаж

1. Проаналізувати помилки допущені під час виконання вправ.
2. Повідомити оцінку якості роботи кожного учня.
3. Організувати прибирання робочих місць.
4. Організувати прибирання майстерні.

Домашнє завдання: Повторити тему «Визначення ліміту каси».

Майстер в/н                                ___________                         О.Г.Іщенко

КОНСПЕКТ УРОКУ

Тема: 15. Касові документи

Тема уроку № 24 Заповнення прибуткових касових ордерів.    Заповнення видаткових касових ордерів

Рахівництво – це дзеркало минулого, керівник майбутнього

 В.Джитті

 Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства використовують рахунок 30 «Каса».

 Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»;

302 «Каса в іноземній валюті».

 За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.

  Касові операції оформлюються документами, типові форми яких затверджені Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні затвердженим Постановою Правління Національного банку України від 29.12.2017 № 148.

 (http//zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0040-05).

 Даною постановою затверджено до використання по обліку касових операцій наступні форми документів:

• КО-1 «Прибутковий касовий ордер»;
• КО-2 «Видатковий касовий ордер».
• КО-3 «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів»;
• КО-4 «Касова книга»;
• КО-5 «Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей»

 Прийняття готівки касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою, ним уповноваженою. Про прийняття грошей видається квитанція за підписами головного бухгалтера і касира, платника. На квитанції поряд із штампом проставляється також  печатка підприємства.             

 Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові документи мають бути заповнені бухгалтерією тільки чорнилом темного кольору.

Типову форму прибуткового касового ордера і приклад його оформлення показано на мал. 1 ( додаток 1).

           Малюнок 1.

Для заповнення прибуткового касового ордера використовують слідуючі реквізити (табл.1. Додаток 2)

Таблиця 1.

Заповнення прибуткового касового ордера

На сучасних підприємствах прибуткові та видаткові касові документи виготовляють автоматизованим способом за допомогою програми 1 С.Бухгалтерія.             

 Змоделюємо виробничу ситуацію: Для придбання канцтоварів в ТОВ « МЕТРО» підзвітній особі, менеджеру по збуту товарів Романчику І.П. 14.03. п.р. видано грошові кошти з каси підприємства  в розмірі 2865,00 грн.

Спочатку розглянемо отримання грошових  коштів з р/р банку ПТ «Київська Русь» в касу нашого підприємства  ТОВ «Санторіні»              .

Для відображення надходження грошових коштів в касу в «1С Бухгалтерія 8 для України» призначений документ «Прибутковий касовий ордер».

Для цього в меню Каса із списку вибираємо Прибутковий касовий ордер, на панелі інструментів вибираємо кнопку Додати, вибираємо із списку Отримання грошових коштів у банку, натискаємо кнопку ОК (мал.2)

 Малюнок 2

Проставляємо дату – 14.03.2019, натискаємо клавішу Enter,в полі Рахунок із списку вибираємо 301 рахунок. В полі Сума проставляємо суму 2865,00, в полі Валюта із списку вибираємо гривня.

На вкладці   Реквізити платежу в полі Банківський рахунок вибираємо  потрібний банк із списку банків АБ «Київська Русь». В полі Рахунок вибираємо 311 рахунок. В полі Стаття руху грошових коштів вибираємо - на господарські потреби (мал.3.)

 Малюнок 3.

На вкладці Друк в полі Підстава записуємо Отримано з банку по чеку № 0001 на господарські потреби через Пономаренко О.М.

Примітка Пономаренко О.М.- касир.

На вкладці Друк вносимо інформацію, що необхідна для коректного заповнення друкованої форми касового ордера (мал.4.)

Провести документ.

Записуємо проводку: Дт 301  Кт 311 

          Малюнок 4.

Видача готівки з кас підприємств проводиться за видатковими касовими ордерами або за належно оформленими платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями (далі – видатковими документами). Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими. До видаткових ордерів можуть долучатися заявки на видачу грошей, рахунки тощо.

Типову форму видаткового касового ордера і приклад його оформлення наведено на малюнку 5. (Додаток 3).

 Малюнок 5.

 Для заповнення видаткового касового ордера використовують слідуючі реквізити табл.2 (Додаток 4).

           Таблиця 2.

Заповнення видаткового касового ордера

Приймання і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.

 Під час одержання прибуткових касових ордерів або видаткових документів касир зобов’язаний перевірити:

• наявність і справжність на документі підпису головного бухгалтера, а на видатковому документі – дозвільного підпису керівника підприємства або осіб, ним уповноважених;
• правильність оформлення документів;
• наявність перелічених у документах додатків.

 Прибуткові касові ордери або видаткові документи одразу ж після одержання або видачі за ними грошей підписуються касиром, а долучені до них документи погашаються штампом або надписом «Оплачено» із зазначенням дати (число, місяць, рік).

 2. Сформуємо видатковий касовий ордер  для нашої виробничої ситуації.

 Щоб створити новий видатковий касовий ордер в «1С:Бухгалтерія 8 для України» необхідно в меню Каса вибрати із списку Видатковий касовий ордер. З контекстного меню вибрати Видача коштів підзвітній особі. Проставляємо дату видачі коштів 14.03.2019, в полі Організація вибираємо – ТОВ «Санторіні», в полі рахунок вибираємо – 301, в полі сума – 2865,00, Валюта – гривня.

Заповнюємо вкладку Реквізити платежу: В полі Підзвітна особа – Романчик І.П., в полі Стаття РГК вибираємо із списку Видача в підзвіт. В полі Призначення ГК вибираємо Господарчі потреби (мал.6.)

          Малюнок 6.

Вкладка  Друк. В полі Видати записуємо – Романчик Іван Петрович, В полі Додаток записуємо – заява про видачу грошових коштів під звіт, в полі По: – паспортні дані особи, яка отримує кошти (мал.7.)

Провести документ.

 Записуємо проводку:  Дт 3721  Кт 301

           Малюнок 7.

Прибуткові касові ордери або видаткові документи до передачі у касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Видаткові касові ордери, оформлені на підставі платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей на виплату заробітної плати, реєструються після її видачі.

 Типову форму журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових документів, а також порядок його заповнення наведено на зразку (мал. 8.) (Додаток 5.)

           Малюнок 8.

 Документи «Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів», «Касова книга» можна викликати через головне меню програми Каса. В полі Вид звіту потрібно вибрати документ, який ми будемо формувати. Дані формують автоматично ( кнопка Сформувати). Потрібно тільки вказати період за який формується документ  (мал.9.) (Додаток 5).              

  Малюнок 9.

 Усі надходження і видача готівки в національній валюті підприємства враховують у касовій книзі, типова форма якої затверджена наказом Міністерства статистики України від 15.02.96 р. № 51.

 Записи в касовій книзі проводяться у двох примірниках через копіювальний папір.

 Типову форму касової книги, а також приклад її заповнення наведено  на малюнку 7. (Додаток 5.)

Запитання для закріплення:

8. Якими документами оформлюються касові операції?

• Прибутковий касовий ордер;
• Видатковий касовий ордер.
• Журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових документів;
• Касова книга;
• Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей.

9. Яке призначення прибуткового касового ордера?

Прийняття  готівки в касу.

10.  Яке призначення видаткового касового ордера?

Видача готівки з каси.

11. Якою бухгалтерською проводкою відображається операція: оприбутковано кошти з р/р банку  в касу підприємства?

Дт 301  Кт 311

12. Якою бухгалтерською проводкою відображається операція: видано кошти з каси підприємства підзвітній особі?

Дт 372 Кт 301

13. Для створення прибуткового та видаткового касових ордерів використовують меню програми …?

Для створення прибуткового та видаткового касових ордерів використовують меню програми Каса.

14. Прибутковий касовий ордер обов’язково підписують …?

Прибутковий касовий ордер обов’язково підписують головний бухгалтер та касир підприємства. До цього документа додається квитанція, яка видається особі, що внесла готівку в касу.

Завдання на поточний інструктаж

 Завдання 1. 14.03.п.р. повернуто до каси залишок авансу водієм легкової автомашини І класу Сердечним В. П. згідно зі звітом про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 14 від 13.03.п.р. Повернення коштів у сумі 419 грн. було оформлено прибутковим касовим ордером  від 14.03.п.р.

 Завдання 2. 14.03.п.р. отримано по чеку № ЛР 2348903 грошові кошти в національній валюті в сумі 31 000 грн. у касу для виплати заробітної плати за лютий п.р. (28 853,42 грн.) та на господарські потреби (2 146,58 грн.). касиром підприємства «Санторіні»  було складено прибутковий касовий ордер  від 14.03.п.р.

 Завдання 3. На підставі наказу директора підприємства № 30-К (від 13.03.п.р.) 14.03.п.р. видано 500 грн. із каси для придбання палива водієві легкової автомашини І класу Сердечному В. П. (видатковий касовий ордер від  14.03.п.р.). Грошові кошти Сердечний В. П. отримав особисто з пред’явленням документа, що засвідчує особу – паспорт серія БК №349871, виданий ЦВМ Київського РВХМУУМВСУ в Харківській області від 04.04.2000

 Завдання 4. 14.03.п.р. директору ТОВ «Санторіні»  Іванову І. І. видано з каси грошові кошти в національній валюті в сумі 162,00 грн. у рахунок погашення перевитрат у відряджені згідно з авансовим звітом № 2. Грошові кошти Іванов І. І. отримав особисто з пред’явленням документа, що засвідчує особу – паспорт серія: СО 347575, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві, 18.11.2000 р. Касиром було складено видатковий касовий ордер  від 14.03.п.р.

Завдання 5. ТОВ «Домотехніка» 14.03.п.р. внесло в касу нашого підприємства авансовий платіж за товари 15000,00 грн. Оформити прибутковий касовий ордер.

Завдання 6. Заповнити чек на суму 10000,00 грн. для отримання грошових коштів 14.03.п.р. з розрахункового рахунку нашого підприємства.

Завдання 7. Оприбуткувати отриманні грошові кошти  в касу підприємства прибутковим касовим ордером.

Завдання 8. Наше підприємство виплатило із каси ТОВ «Електрон» 14.03.п.р.  10000,00 грн. за доставлений раніше товар. Оформити видатковий касовий ордер.

Завдання 9. 14.03.п.р. здати залишки по касі 15000,00 грн. в банк (Оформити видатковий касовий ордер).

Завдання 10. Заповнити бланк  прибуткого касового ордера № 1 від (дата проведення заняття).

 Відповідно авансовому звіту № 13 від (дата проведення заняття) повернено 180 грн. до каси, як невикористані кошти видані на витрати по відрядженню.

 Прізвище, ім’я та по батькові учня записуємо, який виконує завдання № 1.

 Ідентифікаційний код ЕДРПО 176234456

 Код за УКУД – 107568

 Заповнити квитанцію до прибуткового касового ордеру.

 Головний бухгалтер Сидоров Н.К.

 Завдання 11. Сформувати Касову книгу в програмі 1С:Бухгалтерія 8.2.

14.03.п.р.

 Завдання12. Сформувати Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів 14.03.п.р.

Інструкційна, технологічно-інструкційна картки по темі додаються.

Додаткова інформація до теми уроку:

http//zakon4/rada/gov/ua/laws/show/z0040-05;

http//zakon1/rada/gov/ua/laws/show/z0077-04;

http//zakon1/rada/gov/ua/laws/show/z0010-05;