Методична розробка відкритого уроку "Оприбуткування та видача готівки"

Ордена «Знак Пошани» Вище Професійне Училище № 75

Методична розробка

на тему:

«Оприбуткування та видаток готівки»

                                           Виконала:  майстер в/н

Цикало Юлія Миколаївна

Олександрівка 2020

План уроку №

Спеціальність: Обліковець з реєстрації  бухгалтерських даних.

 Тема програми: Облік грошових коштів

Тема уроку: Оприбуткування та видаток готівки.

Тип уроку: Урок формування складних умінь

Кількість годин: 6 

Мета уроку:

Навчальна: Вдосконалення прийомів роботи з документацією при розрахунках готівкою..

Розвиваюча:  Формування в здобувачів освіти уміння роботи з касовими документами.

Виховна: Формування культури виробничої діяльності при роботі з готівкою.

Матеріально-технічне забезпечення: Обчислювальна техніка

Методичне забезпечення: Бутинець Ф.Ф. «Бухгалтерський фінансовий огляд» Житомир ПП «Рута» 2008р. План рахунків бухгалтерського обліку.

Методи і прийоми навчання: робота здобувачів освіти із дидактичними та інструкційно-технологічними картками, виконання завдань.

Хід уроку

І. Організаційна частина:

- перевірка наявності здобувачів освіти;

- перевірка готовності здобувачів освіти до заняття;

- допуск здобувачів освіти з правил безпеки праці перед виконанням лабораторних та практичних робіт.

ІІ. Вступний інструктаж:

2.1. Актуалізація знань:

 - повідомлення теми програми і уроку;

 -  цільова установка уроку;

 - перевірка (закріплення) знань, умінь і навичок за матеріалами попередніх занять, взаємопов’язаних з цілями та задачами даного уроку фронтальна бесіда

Що таке готівка?

На яких рахунках ведеться облік грошових коштів?

На яких рахунках ведеться облік грошових коштів у касі?

Що являє собою касова книга?

Як документально оформляють касові операції?

Хто встановлює ліміт каси підприємству?

Порядок розрахунку ліміту каси підприємства.

Кому здається розрахунок ліміту касу?

 Які наслідки перевищення ліміту в касі?

Хто відповідає за розрахунок ліміту каси?

- пояснення характеру і призначення роботи здобувачів освіти, запланованої на уроці.

2.2. Пояснення нового матеріалу:

- пояснення нової інформації з демонстрацією нових операцій і прийомів професійної діяльності;

- пояснення характеру і послідовності виконання учнями запланованих робіт;

- попередження про типові помилки, яких припускаються учні: заповнення необхідних реквізитів не в повному обсязі, не відображення залишків в касовій книзі на початок робочого дня, невірно виконані арифметичні підрахунки.

- опитування деяких здобувачів освіти за новим матеріалом:

1.На підставі яких документів оформляються касові операції з надходження грошових коштів?

2.На підставі яких документів оформляються касові операції з виплати грошових коштів?

3. Коли здійснюється запис в касову книгу та журнал  реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів?

4. Який строк і порядок здачі звіту касиром головному бухгалтеру?

5. На яких рахунках відображається видача та оприбуткування готівки?

6. В якій відомості відображаються операції по розрахунках готівкою?

- пробне виконання ними показаних прийомів для перевірки доступності нового навчального матеріалу:  заповнити прибутковий ордер,видатковий ордер, відомості, касову книгу, журнал реєстрації прибуткових та видаткових ордерів та журнал реєстрації господарських операцій.

- відповідь на запитання  здобувачів освіти.

ІІІ. Поточний інструктаж:

•                    видача завдань для самостійної роботи здобувачів освіти - інструкційні  картки , Завдання№____(Додатки___)
•                    ознайомлення здобувачів освіти з критеріями оцінювання виконаних робіт;
•                    самостійна робота здобувачів освіти: обробка документації пов’язаної з оприбуткуванням та видатком готівки, Завдання№____ (Додаток№___)
•                    здійснення цільових обходів робочих місць здобувачів освіти:

• обхід робочих місць здобувачів освіти з метою перевірки дотримання охорони праці;
• обхід робочих місць здобувачів освіти з метою перевірки послідовності;
• обхід робочих місць здобувачів освіти з метою перевірки дотримання інструкційно-технологічних карток;
• обхід робочих місць здобувачів освіти з метою надання консультацій.

•                    прийом майстром виконаних робіт;
•                    прибирання робочих місць.

IV. Заключний інструктаж:

•                    аналіз діяльності здобувачів освіти впродовж всього уроку:
• розбір типових помилок, допущених при виконанні учбово-виробничих робіт, вказівка шляхів їхнього попередження;
•                    об’єктивне обґрунтування виставлених учням оцінок;

V. Домашнє завдання.

Видача домашнього завдання: повторення теоретичного матеріалу з бухгалтерського обліку, Повторити рахунки класу 3 «Кошти, розрахунки та інші активи».

Майстер в/н _______________________Ю.М. Цикало

Конспект уроку

Тема уроку: Оприбуткування та видаток готівки.

Оприбуткування готівки здійснюється на підставі прибуткового касового ордеру (ПКО), підписаного головним бухгалтером або уповноваженим на це особам .

При цьому, особі, яка здала гроші, після отримання їх касиром видається квитанція, підписана головним бухгалтером та касиром. ПКО в залежності від цілей використання коштів, які надходять до каси, повинен мати юридичне обґрунтування. В прибутковому касовому ордері зазначають, від кого прийнято гроші, на якій підставі, сума (цифрами і прописом), підпис головного бухгалтера і касира.

Підприємства й індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки з споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг за готівку з допомогою ,належним чином, зареєстрованих електронних касових апаратів (ЕККА), повинні обов’язково видавати споживачеві касовий чек, як документ, що підтверджує оприбуткування готівки. Готівкові рахунки з покупцями і замовниками через ЕККА здійснюються, як правило, в операційних касах. Електронні контрольно-касові апарати товарно - касові книги не застосовуються при проведенні розрахунків у касах на підприємствах, в установах та організаціях усіх форм власності, де проводяться ці операції з оформлення прибуткових ордерів з виданням відповідних квитанцій, підписаних і звірених печаткою у встановленому порядку.

Товарний чек використовується при розрахунках з покупцями і замовниками по реалізації продукції, товарів, робіт або послуг під час виходу з ладу ЕККА або на період тимчасового відключення електроенергії, коли видача касового чеку не можлива. Виписку товарного чека, його відображення в товарно-касовій книзі (ТКК) і його видання покупцеві здійснює матеріально відповідальна особа (касир).

Отримання грошей з банку здійснюється через касира або іншу уповноважену на те особу по грошовому чеку, виписаному на її ім’я.

Для одержання в банку чекової книжки необхідно заповнити заяву, в якій зазначається прізвище, ім’я, по-батькові касира і зразок його підпису. Заява повинна бути завірена печаткою підприємства, підписами керівника та головного бухгалтера. За цією заявою касир одержує чекову книжку на 25 або 50 чеків. Зберігається чекова книга в касі підприємства. Жодних виправлень у чекових не допускається. На корінці чеку вказується прізвище, ім’я, та по батькові особи, якій доручено одержання готівки.

Витрачання готівки з каси оформляється видатковим касовим ордером.

Він підписується керівником і головним бухгалтером підприємства або особами, ними уповноваженими. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах – заявах, рахунках, інших розрахункових документах присутній дозволяючий надпис керівника підприємства, то його підпис на видаткових ордерах не є обов’язковим. У випадку видачі грошей окремій особі за видатковим касовим ордером касир вимагає пред’явлення документу, який засвідчує особу отримувача і містить фотокартку та особистий підпис власника

На операцію по здачі грошей до банку, касир крім видаткового касового ордеру, також оформлює об’яву на внесок готівкою, в якій вказує дату операції, хто здає кошти і через кого, банк та назву одержувача, суму цифрами і прописом, призначення внеску, номер власного рахунку. Об’ява складається з трьох частин. Перша частина залишається в банку, друга (квитанція) – передається касиру, третя (ордер) – повертається підприємству з випискою банку після зарахування грошей на поточний рахунок.

Оплата праці, виплата допомог по тимчасовій непрацездатності, стипендій, премій тощо проводиться касиром за платіжними відомостями, без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача. На титульному аркуші платіжної відомості робиться надпис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера або осіб, уповноваженими, із зазначенням строків видачі грошей і суми прописом. В аналітичному порядку може оформлюватись і разова видача грошей на оплату праці (у випадку відпустки, хвороби, тощо), а також видача підзвіт на витрати, пов’язані із службовими відрядженнями, декільком особам. По закінченні трьох робочих днів, які встановлені для виплати заробітної плати, бухгалтер випускає ВКО на загальну виплачену за платіжною відомістю суму.

Прибуткові та видаткові касові ордери чи документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів (форма № КО-3). Журнал реєстрації побудованого таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим призначенням готівки, отриманої і витраченої підприємством. Після реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу підприємства для виконання. Видаткові касові ордери, оформлені за платіжними відомостями на виплату заробітної плати, реєструються після видачі.

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються в касовій книзі.

Касова книга – обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства.

Кожне підприємство, що має касу, веде тільки одну касову книгу в національній валюті, яка повинна бути пронумерованою, прошнурованою і опечатаною сургучною або мастичною печаткою. Кількість аркушів в касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера цього підприємства або вищестоящого органу.

На кожну іноземну валюту відкривається окрема касова книга.

Записи в касовій книзі здійснюються у 2-х примірниках через копіювальний папір кульковою ручкою темного кольору або чорнилами. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Другі примірники повинні бути відривними і є звітами касира. Перші і другі примірники нумеруються однаковими номерами. Приписки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряють підписами касира і головного бухгалтера підприємства або особи, яка його замінює.

Записи в касовій книзі здійснюються касиром одразу ж після отримання або по замінюючих його документах. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей на наступне число і передає до бухгалтерії звіт касира.

Звіт касира – це документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію, і представляє собою відривний листок касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових документів.

Надходження і видача грошових документів оформлюються прибутковими та видатковими касовими ордерами або накладними, що їх замінюють. Касир складає звіт про рух грошових документів.

Здача виручки інкасатору оформлюється супровідною відомістю, яка складається в трьох примірниках через копіювальний папір: перший примірник (супровідна відомість) вкладають в інкасаторську сумку, другий (накладна) – віддають інкасатору при отриманні ним сумки, третій (копія супровідної відомості) – залишається в касі підприємства (інкасатор розписується на цьому примірнику і ставить відповідний штамп) і служить підставою для списання коштів з касира, який підтверджує здачу грошей до каси банку. На зворотному боці першого і другого примірників вказаних документів матеріально відповідальні особи заповнюють покупюрний опис грошей, що здаються.

Підставою для прийняття сум грошових коштів в дорозі облік є:

•                   при здачі виручки – квитанція установи банку, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасатором банку тощо;
•                   по сумах, що переказані вищестоящими організаціями, - отримані від них повідомлення (авізо) із зазначеною датою, номером платіжного доручення, суми і назви установи банку чи поштового відділення, яке прийняло перерахування.

Критерії оцінювання для теми

Інструкційно – технологічна картка

Завдання 1

1.               На підставі даних таблиці 1 скласти прибуткові та видаткові касові ордери.
2.               Здійснити записи до касової та скласти звіт касира за 1 вересня.
3.               Записати в журнал реєстрації господарські операції за вересень і скласти по них бухгалтерські проводки.
4.               Беручи до уваги, що за синтетичним рахунком 30 “Каса” залишок станом на 01.09. становить – 75грн., відобразити бухгалтерські записи в журналі № 1 і відомості № 1.1.
5.               Закрити журнал № 1 і відомість № 1.1, підрахувати обороти по рахунку 30 “Каса” та визначити залишок на кінець місяця.

Таблиця 1

Таблиця 2

Журнал реєстрації господарських операцій по касі за вересень