Презентація "Податок на додану вартість"

Урок "Податок на додану вартість" Тема: Податок на додану вартість Мета: розглянути сутність та фіскальну роль податку на додану вартість (ПДВ). Вивчити порядок нарахування та розрахунків з бюджетом по ПДВ План : 1.Ставки податку. 2. Порядок обчислення та сплати ПДВ. 3. Первинні документи і звітність. Після опрацювання теми студент повинен: 1) знати відповіді на наступні питання Сутність податку на додану вартість. Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування. Методика включення податку в ціну товарів, робіт і послуг. Порядок обчислення податку на добавлену вартість. Строки сплати податку на добавлену вартість. Декларації з податку на додану вартість, їх зміст, порядок складання і подання у податкову адміністрацію. Строки подання декларацій. Особливості обчислення та сплати податку платниками різних галузей по різних видах операцій та угод. 2) вміти розраховувати суму ПДВ, який підприємство повинно сплатити в бюджет, заповнювати декларацію. 1.Ставки податку. Податок на додану вартість – це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент) . Ставки податку _____% Бази оподаткування - загальна ставка _____% Бази оподаткування - експорт _____% Бази оподаткування - постачання та ввезення лікарських засобів 2. Порядок обчислення та сплати ПДВ. ∑ ПДВБ = Податкове зобов’язання- сума ПДВ, одержана (нарахована) платником податку в звітному періоді. Податковий кредит – це сума, на яку платник ПДВ має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкове) періоду (ст. 198). Задача 1 Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету у поточному місяці у підприємст¬ва, яке не має пільг щодо сплати ПДВ: продаж товарів становив 240 тис. грн. (разом з ПДВ); в по¬точному місяці підприємство придбало основні фонди, вартість яких підлягає амортизації на суму 12 тис. грн. (разом з ПДВ), сировину, яка використовується для господарчої діяльності на суму 6 тис. грн. (разом з ПДВ) та товари невиробничого призначення на суму 3 тис. грн. (разом з ПДВ). __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задача 2 Визначити належну до сплати суму ПДВ за листопад 2020 року при таких умовах: Оприбутковано матеріали від ТОВ "Альфа" (ІПН 1212121212) на суму 24000 грн. (в т.ч. ПДВ). Податкова накладна від 05.02.2012 р.; Оприбутковано напівфабрикати від ТОВ "Бета" (ІПН 2323232323) на суму 27000 грн. (в т.ч. ПДВ). Податкова накладна від 07.02.2012 р.; На розрахунковий рахунок надійшло авансованих платежів за продукцію від ТОВ "Гамма" (ІПН 3434343434) на суму 60000 грн. (в т.ч. ПДВ); Відвантажено продукцію ТОВ "Дельта" (ІПН 4545454545) на суму 33000 грн. (в т.ч. ПДВ); Реалізовано на експорт продукції власного виробництва на суму 70 000 грн.; Передано у комунальну власність майно дитячого садка загальною вартістю 50000 грн.; Підприємством були надані послуги з перевезення громадян в межах міста пасажирським транспортом на суму 25000 грн. (тарифи на перевезення затверджені органами місцевого самоврядування) ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Задача 3 1. Визначити вартість реалізованих товарів, суми податкового зобов'язання та податкового кредиту. 2. Обчислити ПДВ, який підлягає сплаті в бюджет. Завод "Електропобутприлад" за лютий одержав такі показники: Назва товарів Випуск (шт.) Реалізація (шт.) Вартість одиниці продукції (в т. ч. ПДВ) (грн.) Бра 2300 2500 32,0 Електролампочки 10400 8100 3,40 Електросвітильники 7200 8400 14,2 На виготовлення продукції підприємством закуплено сировини і матеріалів на суму 63800 грн. (в т.ч. ПДВ), з яких на виробничий процес використано - 43750 грн. ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 3. Первинні документи і звітність. Первинні документи: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Звітність з ПДВ: ______________________________________________________________________________________________________________________________ Звітний період: ______________________________________________________________________________________________________________________________ Позитивні і негативні наслідки справляння ПДВ Висновки Домашнє завдання: